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Rainbow公司刚任命MargaretJoyce为公司负责财务的副总裁，并要求她设计一套新的预算体系。Joyce便将公司年度预算除以12后得出月度预算体系。随后，Joyce准备在各部门执行月度预算，要求部门经理按月提交对比实际情况和预算数据的报告。以下是A部门月度报告的事例。
Rainbow公司A部门月度报告
实际预算差异
产量1,000900100F
变动生产成本
直接材料$2,800$2,700$100U
直接人工4,8004,500300U
变动制造费用4,2504,050200U
固定成本
折旧3,0002,700300U
税负1,000900100U
保险1,5001,350150U
管理费用1,100990100U
市场营销1,000900100U
总成本19,45018,0901,360U
这种月度预算来自于高层施压，会产生许多行为问题。以下都是产生这些问题的原因，除了：
A使用弹性预算而不是静态预算
B高层管理者对预算过程的独裁态度
C涵盖了不可控成本，比如折旧
D没有考虑季节性等因素
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正确答案
弹性预算是基于实际产量而非静态预算下的产量，弹性预算便于分析实际有利差异和不利差异。
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解析同上
京公网安备1101082038637号