400-633-0111
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某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售啤酒，不含增值税价格为2850元／吨，同时规定每吨另单独收取优质服务费100元、手续费40元，当月每吨收取单独核算的包装物押金（非重复使用的塑料周转箱的押金）50元（押金期限3个月）.则该啤酒厂的增值税和消费税计算正确的有（）。
A
.每吨啤酒的增值税计税销售额为301239元
B
每吨啤酒的增值税计税销售额为296966元
C
每吨啤酒的增值税计税销售额为243590元
D
每吨啤酒应纳消费税税额250元
E
每吨啤酒应纳消费税税额220元
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正确答案
B,D
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解析
计算增值税计税销售额时，单独核算的啤酒的包装物押金，来到期的不并入销售额，每吨啤酒的增值税计税销售额=2850+(100+40)／(1+17%)=2969.66（元）；确定啤酒的消费税适用税额时，要将其包装物押金价税分离并人销售额确定税率级次，每吨价格=2850+(100+40+50)／(1+17%)=3012.39（元）>3000元，适用250元／吨的消费税税额。
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